Ulga termomodernizacyjna w PIT — jakie wydatki podlegają odliczeniu?

Ulga termomodernizacyjna to jedno z najczęściej wykorzystywanych odliczeń w rocznych zeznaniach PIT przez właścicieli domów jednorodzinnych. Pozwala realnie obniżyć podatek, a jednocześnie zachęca do inwestowania w rozwiązania poprawiające efektywność energetyczną budynków. Mimo że ulga funkcjonuje od kilku lat, w praktyce nadal budzi wiele pytań – zwłaszcza w zakresie tego, jakie wydatki faktycznie można odliczyć. Poniżej przedstawiamy aktualne i praktyczne wyjaśnienie zasad korzystania z ulgi termomodernizacyjnej.

Czym jest ulga termomodernizacyjna i kto może z niej skorzystać

Ulga termomodernizacyjna przysługuje podatnikom PIT będącym właścicielami lub współwłaścicielami jednorodzinnych budynków mieszkalnych. Jej celem jest wsparcie inwestycji prowadzących do zmniejszenia zapotrzebowania budynku na energię lub poprawy jego efektywności energetycznej.

Z ulgi mogą skorzystać osoby rozliczające się według skali podatkowej, podatku liniowego oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym PIT, na podstawie faktycznie poniesionych i udokumentowanych wydatków.

Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi

Podstawowym warunkiem skorzystania z ulgi jest realizacja przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które musi zostać zakończone w ciągu 3 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Kluczowe znaczenie ma również prawidłowe udokumentowanie kosztów – wyłącznie na podstawie faktur VAT wystawionych przez czynnych podatników VAT.

Istotne jest także to, że ulga nie dotyczy budynków w trakcie budowy. Odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki poniesione na już istniejące domy jednorodzinne. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na jednego podatnika, niezależnie od liczby posiadanych nieruchomości.

Jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej

Zakres wydatków objętych ulgą został szczegółowo określony w przepisach. Odliczeniu podlegają wyłącznie te koszty, które bezpośrednio służą poprawie efektywności energetycznej budynku. W praktyce oznacza to zarówno zakup materiałów, jak i usług montażowych.

Najczęściej odliczane wydatki to:

• materiały do ocieplenia przegród budowlanych (ściany, dach, stropy),
• wymiana stolarki okiennej i drzwiowej na energooszczędną,
• zakup i montaż pomp ciepła, kotłów gazowych lub kotłów na biomasę,
• instalacje fotowoltaiczne wraz z osprzętem,
• systemy wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła,
• dokumentacja techniczna i audyty energetyczne.

Każdy wydatek musi być zgodny z wykazem określonym w przepisach, w przeciwnym razie urząd skarbowy może zakwestionować odliczenie.

Kiedy i jak odliczyć ulgę w zeznaniu PIT

Odliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym za rok, w którym poniesiono wydatek. Jeżeli kwota odliczenia przekracza dochód podatnika w danym roku, niewykorzystaną część można rozliczyć w kolejnych latach – nie dłużej jednak niż przez 6 lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy koszt.

Ważne jest, aby zachować faktury oraz potwierdzenia zapłaty, ponieważ urząd skarbowy ma prawo zażądać ich okazania w trakcie ewentualnej kontroli. Odliczeniu nie podlegają wydatki sfinansowane lub dofinansowane z programów publicznych, takich jak „Czyste Powietrze”, w części, w jakiej podatnik otrzymał zwrot środków.

Najczęstsze błędy popełniane przez podatników

Jednym z najczęstszych błędów jest odliczanie wydatków, które nie mieszczą się w katalogu ulgi, np. kosztów remontowych niezwiązanych z termomodernizacją. Problemy pojawiają się również wtedy, gdy podatnicy nie posiadają faktur VAT lub próbują odliczyć wydatki poniesione na budynek w trakcie budowy.

Częstą wątpliwością jest także kwestia rozliczania ulgi przez współwłaścicieli nieruchomości. W takich przypadkach każdy podatnik ma własny limit odliczenia, ale musi odliczać wyłącznie wydatki faktycznie przez siebie poniesione.

Dlaczego warto skonsultować ulgę z biurem rachunkowym

Ulga termomodernizacyjna daje realne korzyści podatkowe, jednak jej nieprawidłowe rozliczenie może prowadzić do korekt i sporów z urzędem skarbowym. Biuro Rachunkowe AK wspiera podatników w prawidłowym rozliczaniu PIT, weryfikacji dokumentów oraz bezpiecznym korzystaniu z ulg i odliczeń. Indywidualna analiza sytuacji klienta pozwala uniknąć błędów i w pełni wykorzystać przysługujące uprawnienia.

Planujesz rozliczyć ulgę termomodernizacyjną w PIT i chcesz mieć pewność, że robisz to prawidłowo?

Skontaktuj się z Biurem Rachunkowym AK. Sprawdzimy Twoje wydatki, wyjaśnimy zasady odliczenia i pomożemy bezpiecznie rozliczyć ulgę w zeznaniu rocznym.