Początek roku a obowiązki podatników PIT i CIT – o czym trzeba pamiętać?

Przełom stycznia i lutego to dla wielu firm jeden z najbardziej wymagających momentów w kalendarzu podatkowym. Po zamknięciu roku księgowego przychodzi czas na rozliczenia z fiskusem – zarówno w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, jak i podatku dochodowego od osób prawnych. Liczba formularzy i informacji, które należy przekazać w krótkim czasie, jest znacząca, a niedochowanie terminu może skutkować sankcjami finansowymi.

W 2026 r. ustawowy termin przypadający na 31 stycznia wypada w sobotę. Zgodnie z zasadami prawa podatkowego oznacza to przesunięcie terminu na pierwszy dzień roboczy, czyli 2 lutego 2026 r. W praktyce podatnicy i płatnicy mają więc tylko kilka dodatkowych dni, aby dopełnić wszystkich formalności.

Poniżej zestawienie najważniejszych obowiązków, o których warto pamiętać na początku roku.

Obowiązki w podatku PIT – informacje i deklaracje płatników

W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych istotną rolę odgrywają nie tylko sami podatnicy, lecz przede wszystkim płatnicy – czyli pracodawcy, zleceniodawcy czy inne podmioty wypłacające należności podlegające opodatkowaniu.

Do 2 lutego 2026 r. należy przekazać do urzędu skarbowego szereg rocznych deklaracji i informacji dotyczących 2025 r.

Najczęściej będą to:

• PIT-11 – informacja o przychodach pracowników i zleceniobiorców oraz o pobranych zaliczkach,
• PIT-8C – informacja o wybranych dochodach z kapitałów pieniężnych i innych źródeł,
• PIT-4R – roczna deklaracja zbiorcza o pobranych zaliczkach na podatek,
• PIT-8AR – deklaracja o zryczałtowanym podatku dochodowym (np. od umów cywilnoprawnych czy nagród),
• PIT-R – informacja o należnościach związanych z pełnieniem obowiązków społecznych i obywatelskich,
• PIT-40A/11A – dokumenty sporządzane przez organy rentowe.

Dla pracodawców i biur rachunkowych oznacza to konieczność wcześniejszego przygotowania danych kadrowo-płacowych oraz weryfikacji poprawności pobranych zaliczek. Błędy w tych informacjach przekładają się bezpośrednio na rozliczenia roczne pracowników, dlatego warto zadbać o ich dokładność.

Obowiązki w podatku CIT – deklaracje i zawiadomienia

Podmioty objęte podatkiem dochodowym od osób prawnych również muszą dopełnić szeregu obowiązków na przełomie stycznia i lutego. W tym przypadku chodzi zarówno o klasyczne rozliczenia płatników, jak i specjalne oświadczenia lub zawiadomienia.

Do 2 lutego 2026 r. należy złożyć m.in.:

• WH-OSC – oświadczenie następcze w zakresie podatku u źródła, gdy w ciągu roku stosowano preferencje bez poboru podatku,
• ZAW-RD – zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (tzw. CIT estoński) na kolejne lata,
• CIT-10Z – deklarację dotyczącą zryczałtowanego podatku pobranego od zagranicznych podmiotów,
• CIT-6R oraz CIT-6AR – deklaracje związane z podatkiem od dywidend i innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych,
• CIT-9R – informację o przychodach zagranicznych przedsiębiorstw żeglugowych,
• CIT-11R – deklarację dotyczącą dochodów wydatkowanych niezgodnie z warunkami zwolnienia.

Część z tych formularzy dotyczy specyficznych sytuacji, jednak dla wielu spółek – zwłaszcza wypłacających dywidendy lub dokonujących płatności zagranicznych – są to obowiązki rutynowe. Ich pominięcie może prowadzić do sporów z organami podatkowymi.

Nie tylko PIT i CIT – inne terminy na początku roku

Początek roku to nie wyłącznie rozliczenia podatków dochodowych. W tym samym czasie przedsiębiorcy powinni pamiętać również o innych obowiązkach administracyjnych.

Do najczęstszych należą:

• złożenie deklaracji DN-1 na podatek od nieruchomości na nowy rok,
• zgłoszenia związane z ulgą Mały ZUS Plus,
• przekazanie informacji ZUS IWA przez płatników składek.

Kumulacja terminów sprawia, że końcówka stycznia bywa jednym z najbardziej intensywnych okresów dla działów księgowych i kadrowych.

Jak się przygotować, aby uniknąć problemów?

Choć termin formalnie przypada dopiero na początek lutego, przygotowania warto rozpocząć z wyprzedzeniem. W praktyce pomocne jest:

• wcześniejsze zamknięcie list płac i rejestrów wypłat,
• sprawdzenie kompletności danych kontrahentów i pracowników,
• weryfikacja, czy wszystkie płatności objęte podatkiem u źródła zostały prawidłowo rozliczone,
• zaplanowanie wysyłki deklaracji elektronicznych z odpowiednim zapasem czasu.

W przypadku większych organizacji dobrym rozwiązaniem jest stworzenie wewnętrznego harmonogramu z przypisaniem odpowiedzialności poszczególnym osobom. Pozwala to ograniczyć ryzyko opóźnień.